Приобретение товаров по импорту для оптовой торговли
В данной статье на примере рассмотрим, как в 1С:УПП 1.3 реализовано приобретение товаров по импорту для оптовой торговли.
Пусть организация ООО «Клозе-Микс» на общей системе налогообложения
· 12.01.14 г. согласно заключенному договору с французской компанией «Pane» перечислила иностранному партнеру предварительную оплату в размере 50% стоимости товаров, составляющую 6 700,00 EUR.
В 1С:УПП 1.3 данная операция реализовывается через документ Платежное поручение исходящее с видом операции Оплата поставщику. Банковский счет организации должен быть валютным. Счет расчетов с контрагентов – 60.21 (Рис. 1).
![1.png 1.png](/upload/medialibrary/e4e/e4e76eea8a240e4de8c79722bb6b464e.png)
Рис. 1
После проведения документа проводки должны быть следующими (Рис. 2):
![Операции в валюте в программе 1С:Предприятие 8. Управление производ-ственным предприятием 1.3. Приобретение товаров по импорту для оптовой торговли Операции в валюте в программе 1С:Предприятие 8. Управление производ-ственным предприятием 1.3. Приобретение товаров по импорту для оптовой торговли](/upload/medialibrary/ec9/ec9162ac7dd01abd1272af1e3ecbb809.png)
Рис. 2
· 18.01.14 г. был перечислен авансовый платеж Московской таможне в размере 200000 руб.
В 1С:УПП данная операция реализовывается через документ Платёжное поручение исходящее с видом операции Прочие расчеты с контрагентами. Банковский счет расчетный в рублях. Счет расчетов с контрагентами - 76.09. Движения документа должны выглядеть следующим образом (Рис. 3):
![Операции в валюте в программе 1С:Предприятие 8. Управление производ-ственным предприятием 1.3. Приобретение товаров по импорту для оптовой торговли Операции в валюте в программе 1С:Предприятие 8. Управление производ-ственным предприятием 1.3. Приобретение товаров по импорту для оптовой торговли](/upload/medialibrary/b15/b15a7985c010bf705e7a3bd65c294ef1.png)
Рис. 3
· 08.03.14. г. осуществлено таможенное декларирование товаров и помещение товаров под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления (уплатила ввозную таможенную пошлину и налог на добавленную стоимость).
Данная операция выполняется в программе документов Поступление товаров и услуг (Рис. 4) В документа в графе НДС ставим Без НДС.
![Операции в валюте в программе 1С:Предприятие 8. Управление производ-ственным предприятием 1.3. Приобретение товаров по импорту для оптовой торговли Операции в валюте в программе 1С:Предприятие 8. Управление производ-ственным предприятием 1.3. Приобретение товаров по импорту для оптовой торговли](/upload/medialibrary/4fb/4fb33521ef0ac6b43228c2f180eda6e4.png)
Рис. 4
Движения документа должны выглядеть следующим образом (Рис. 5):
![Операции в валюте в программе 1С:Предприятие 8. Управление производ-ственным предприятием 1.3. Приобретение товаров по импорту для оптовой торговли Операции в валюте в программе 1С:Предприятие 8. Управление производ-ственным предприятием 1.3. Приобретение товаров по импорту для оптовой торговли](/upload/medialibrary/403/403f9892faab4623acb256629029d11a.png)
Рис. 5
Ввоз товаров на территорию РФ признается объектом налогообложения по НДС. При этом налоговая база по НДС определяется как сумма таможенной стоимости этих товаров и подлежащей уплате таможенной пошлины. Обязанность по уплате НДС возникает у организации с момента регистрации таможенным органом таможенной декларации. НДС подлежит уплате в рублях в срок до выпуска товаров в полном объеме.
Учет таможенных платежей в программе 1С:УПП регистрируется с помощью документа ГТД по импорту, который можно ввести на основании документа Поступление товаров и услуг. Заполненный документ выглядит следующим образом (Рис. 6):
![Операции в валюте в программе 1С:Предприятие 8. Управление производ-ственным предприятием 1.3. Приобретение товаров по импорту для оптовой торговли Операции в валюте в программе 1С:Предприятие 8. Управление производ-ственным предприятием 1.3. Приобретение товаров по импорту для оптовой торговли](/upload/medialibrary/9ac/9ac0894c60486f3de93a48b35d6f5d50.png)
Рис. 6
Пошлина (руб.) заполняем вручную, исходя из того, что на обувь установлена ставка в размере 1,88 EUR за пару, т.е. необходимо 1,88 руб.*90 пар*курс EUR, в нашем случае получаем 8596,98 руб. По кнопке Распределить в табличной части документа автоматически по Фактурной стоимости заполняются столбцы Пошлина (руб.) и НДС (руб.). Сформированные движения документы выглядят следующим образом (Рис. 7):
![Операции в валюте в программе 1С:Предприятие 8. Управление производ-ственным предприятием 1.3. Приобретение товаров по импорту для оптовой торговли Операции в валюте в программе 1С:Предприятие 8. Управление производ-ственным предприятием 1.3. Приобретение товаров по импорту для оптовой торговли](/upload/medialibrary/369/369e7c43c230e06cb25dffcc40eeef27.png)
Рис. 7
Организация имеет право принять к вычету сумму НДС, фактически уплаченную при ввозе товаров на территорию РФ, после принятия товаров на учет и при наличии документов, подтверждающих уплату НДС. Предъявление к вычету суммы НДС, уплаченной в составе таможенного производится документом Формирование записей книги покупок.
По кнопке Заполнить автоматически заполняется табличная часть Вычет НДС по приобретенным ценностям документа (Рис. 8). Наша запись попала в документ.
![Операции в валюте в программе 1С:Предприятие 8. Управление производ-ственным предприятием 1.3. Приобретение товаров по импорту для оптовой торговли Операции в валюте в программе 1С:Предприятие 8. Управление производ-ственным предприятием 1.3. Приобретение товаров по импорту для оптовой торговли](/upload/medialibrary/ff3/ff378da8ae106b6750cc36233afc268b.png)
Рис. 8
Движения документа (Рис. 9):
![Операции в валюте в программе 1С:Предприятие 8. Управление производ-ственным предприятием 1.3. Приобретение товаров по импорту для оптовой торговли Операции в валюте в программе 1С:Предприятие 8. Управление производ-ственным предприятием 1.3. Приобретение товаров по импорту для оптовой торговли](/upload/medialibrary/412/4124fd582ce176568d95b4c6abe5072e.png)
Рис. 9
На основании записей в регистрах, которые формирует этот документ заполняется Книга покупок (Рис. 10).
![Операции в валюте в программе 1С:Предприятие 8. Управление производ-ственным предприятием 1.3. Приобретение товаров по импорту для оптовой торговли Операции в валюте в программе 1С:Предприятие 8. Управление производ-ственным предприятием 1.3. Приобретение товаров по импорту для оптовой торговли](/upload/medialibrary/ac7/ac7ecf4a7558e00a09819d120e0e70ab.png)
Рис. 10
Сумма НДС, уплаченная при ввозе импортных товаров на территорию РФ, отражается в разделе 3 декларации по НДС за 1 квартал 2014 года.
· 16.03.14 г. перечислила окончательную оплату иностранному поставщику в размере 6 700,00 EUR.
Перечисление оплаты поставщику производится документом Платежное поручение исходящее по аналогии с тем, как была произведена оплата аванса поставщику.
· 10.04.14 г. отгрузила импортный товар российскому покупателю - ООО "Сириус" (полное наименование ИЧП "Норкина Е.К".).
Отгрузка товара производится с помощью документа Реализация товаров и услуг с видом операции продажа, комиссия (Рис. 11).
![Операции в валюте в программе 1С:Предприятие 8. Управление производ-ственным предприятием 1.3. Приобретение товаров по импорту для оптовой торговли Операции в валюте в программе 1С:Предприятие 8. Управление производ-ственным предприятием 1.3. Приобретение товаров по импорту для оптовой торговли](/upload/medialibrary/3c9/3c97d68f7199a13b4037c65a41d96fa9.png)
Рис. 11
Движения документа выглядят следующим образом (Рис. 12):
![Операции в валюте в программе 1С:Предприятие 8. Управление производ-ственным предприятием 1.3. Приобретение товаров по импорту для оптовой торговли Операции в валюте в программе 1С:Предприятие 8. Управление производ-ственным предприятием 1.3. Приобретение товаров по импорту для оптовой торговли](/upload/medialibrary/e42/e42e36a95b9d43173ba31dc3337e8e62.png)
Рис. 12
Номер ГТД заполняется в карточке Номенклатуры, вкладка Серии. Чтобы эта вкладка стала активной, нужно проставить галочку Вести учет по сериям (Рис. 13).
![Операции в валюте в программе 1С:Предприятие 8. Управление производ-ственным предприятием 1.3. Приобретение товаров по импорту для оптовой торговли Операции в валюте в программе 1С:Предприятие 8. Управление производ-ственным предприятием 1.3. Приобретение товаров по импорту для оптовой торговли](/upload/medialibrary/543/5439a8a8ca474169e8846f9550eaa207.png)
Рис. 13
На основании документа Реализация товаров и услуг формируется Счет-фактура выданный.
Выставленный счет-фактура будет зарегистрирован в части 1 Журнала учета счет-фактур за 2 квартал 2014 года (Рис. 14).
![Операции в валюте в программе 1С:Предприятие 8. Управление производ-ственным предприятием 1.3. Приобретение товаров по импорту для оптовой торговли Операции в валюте в программе 1С:Предприятие 8. Управление производ-ственным предприятием 1.3. Приобретение товаров по импорту для оптовой торговли](/upload/medialibrary/ecb/ecba9b592e1e81a4462edc32ade4f778.png)
Рис. 14
Сумма НДС, начисленная при отгрузке импортных товаров российскому покупателю, будет отражена в разделе 3 налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2014 года.
Спасибо!
Нужна помощь по 1C:УПП?