Приобретение товаров по импорту для оптовой торговли

В данной статье на примере рассмотрим, как в 1С:УПП 1.3 реализовано приобретение товаров по импорту для оптовой торговли.

Пусть организация ООО «Клозе-Микс» на общей системе налогообложения

· 12.01.14 г. согласно заключенному договору с французской компанией «Pane» перечислила иностранному партнеру предварительную оплату в размере 50% стоимости товаров, составляющую 6 700,00 EUR.

В 1С:УПП 1.3 данная операция реализовывается через документ Платежное поручение исходящее с видом операции Оплата поставщику. Банковский счет организации должен быть валютным. Счет расчетов с контрагентов – 60.21 (Рис. 1).

Рис. 1

После проведения документа проводки должны быть следующими (Рис. 2):

Рис. 2

· 18.01.14 г. был перечислен авансовый платеж Московской таможне в размере 200000 руб.

В 1С:УПП данная операция реализовывается через документ Платёжное поручение исходящее с видом операции Прочие расчеты с контрагентами. Банковский счет расчетный в рублях. Счет расчетов с контрагентами - 76.09. Движения документа должны выглядеть следующим образом (Рис. 3):

Рис. 3

· 08.03.14. г. осуществлено таможенное декларирование товаров и помещение товаров под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления (уплатила ввозную таможенную пошлину и налог на добавленную стоимость).

Данная операция выполняется в программе документов Поступление товаров и услуг (Рис. 4) В документа в графе НДС ставим Без НДС.

Рис. 4

Движения документа должны выглядеть следующим образом (Рис. 5):

Рис. 5

Ввоз товаров на территорию РФ признается объектом налогообложения по НДС. При этом налоговая база по НДС определяется как сумма таможенной стоимости этих товаров и подлежащей уплате таможенной пошлины. Обязанность по уплате НДС возникает у организации с момента регистрации таможенным органом таможенной декларации. НДС подлежит уплате в рублях в срок до выпуска товаров в полном объеме.

Учет таможенных платежей в программе 1С:УПП регистрируется с помощью документа ГТД по импорту, который можно ввести на основании документа Поступление товаров и услуг. Заполненный документ выглядит следующим образом (Рис. 6):

Рис. 6

Пошлина (руб.) заполняем вручную, исходя из того, что на обувь установлена ставка в размере 1,88 EUR за пару, т.е. необходимо 1,88 руб.*90 пар*курс EUR, в нашем случае получаем 8596,98 руб. По кнопке Распределить в табличной части документа автоматически по Фактурной стоимости заполняются столбцы Пошлина (руб.) и НДС (руб.). Сформированные движения документы выглядят следующим образом (Рис. 7):

Рис. 7

Организация имеет право принять к вычету сумму НДС, фактически уплаченную при ввозе товаров на территорию РФ, после принятия товаров на учет и при наличии документов, подтверждающих уплату НДС. Предъявление к вычету суммы НДС, уплаченной в составе таможенного производится документом Формирование записей книги покупок.

По кнопке Заполнить автоматически заполняется табличная часть Вычет НДС по приобретенным ценностям документа (Рис. 8). Наша запись попала в документ.

Рис. 8

Движения документа (Рис. 9):

Рис. 9

На основании записей в регистрах, которые формирует этот документ заполняется Книга покупок (Рис. 10).

Рис. 10

Сумма НДС, уплаченная при ввозе импортных товаров на территорию РФ, отражается в разделе 3 декларации по НДС за 1 квартал 2014 года.

· 16.03.14 г. перечислила окончательную оплату иностранному поставщику в размере 6 700,00 EUR.

Перечисление оплаты поставщику производится документом Платежное поручение исходящее по аналогии с тем, как была произведена оплата аванса поставщику.

· 10.04.14 г. отгрузила импортный товар российскому покупателю - ООО "Сириус" (полное наименование ИЧП "Норкина Е.К".).

Отгрузка товара производится с помощью документа Реализация товаров и услуг с видом операции продажа, комиссия (Рис. 11).

Рис. 11

Движения документа выглядят следующим образом (Рис. 12):

Рис. 12

Номер ГТД заполняется в карточке Номенклатуры, вкладка Серии. Чтобы эта вкладка стала активной, нужно проставить галочку Вести учет по сериям (Рис. 13).

Рис. 13

На основании документа Реализация товаров и услуг формируется Счет-фактура выданный.

Выставленный счет-фактура будет зарегистрирован в части 1 Журнала учета счет-фактур за 2 квартал 2014 года (Рис. 14).

Рис. 14

Сумма НДС, начисленная при отгрузке импортных товаров российскому покупателю, будет отражена в разделе 3 налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2014 года.

Спасибо! 

Нужна помощь по 1C:УПП?