Потоки денежных поступлений и выплат предприятия или его сегмента. С аналитической точки зрения представление потоков денежных средств должно отражать время, сумму и источник денежных поступлений, а также характер денежных расходов.
Наличие, поступление и расходование денежных средств в организации в отчетном периоде (ПБУ 4/98).